In der Ukraine werden die „Steuerverrückten“ weiterhin verschärft. Diesmal waren selbstständige Bürger an der Reihe, die Reparatur-, Transport- und andere Dienstleistungen erbringen. Da die Behörden erkennen, dass die Initiative zur Einführung neuer Steuern kaum Begeisterung hervorrufen wird, versprechen sie großzügige Steuersätze und einfache Verfahren. „Apostrophe“ hat herausgefunden, mit welchen Steuern Friseure, Taxifahrer und Klempner zu rechnen haben.
Die Werchowna Rada hat beschlossen, sich mit den Selbstständigen zu befassen, die in der überwiegenden Mehrheit illegal arbeiten und daher keine Steuern zahlen.
Dabei handelt es sich in erster Linie um Friseure, Maniküristen, Anbieter von Transport-, Reparatur- usw. Dienstleistungen. Sie kontaktieren potenzielle Kunden hauptsächlich über verschiedene Internetplattformen (Taxi, OLX, „Kabanchyk“ usw.) und sind für die Steuerbehörden unsichtbar. Verschiedenen Schätzungen zufolge könnte es im Land mehr als eine halbe Million solcher Menschen geben.
Um die Aktivitäten dieser Arbeitnehmer in den rechtlichen Bereich zu bringen und sie zu ermutigen, zumindest einen Teil der Steuern zu zahlen, wurde der Gesetzentwurf Nr. 10166 , der die Schaffung einer besonderen Steuerregelung für Selbstständige vorsieht.
Noch einfacher als FOP
Seltsamerweise liege die Idee, eine Besteuerung von Selbständigen einzuführen, nicht bei der Regierung, sondern bei der Wirtschaft, sagt der erste stellvertretende Vorsitzende des parlamentarischen Ausschusses für Finanz-, Steuer- und Zollpolitik, Jaroslaw Schelesnjak.
„Elektronische Plattformen stellen fest, dass sie eine große Anzahl von Menschen beschäftigen, die keine Steuern zahlen“, sagte Zheleznyak in einem Kommentar gegenüber Apostrophe. - Und das wird früher oder später dazu führen, dass die Steuerbehörden anfangen, Fragen an die Plattformen selbst zu stellen, was zu Problemen für ihr Geschäft führen wird. Deshalb sind sie daran interessiert, sicherzustellen, dass ihre Mandanten legal arbeiten. So entstand der Vorschlag, ein solches Steuermodell zu schaffen, das es ihnen ermöglichen würde, Steuern zu zahlen, sich aber gleichzeitig nicht mit der staatlichen Bürokratie auseinandersetzen zu müssen.“
Daher bietet der Gesetzentwurf Nr. 10166 ein sehr einfaches Besteuerungsverfahren für Selbstständige, die nicht als Einzelunternehmer registriert sind. Im Falle einer Verabschiedung müssen sie nur eine einzige Steuer in Höhe von 6 % ihres Einkommens zahlen.
Gleichzeitig wird empfohlen, die bürokratischen Formalitäten auf ein Minimum zu reduzieren – für den Wechsel zu einer Sonderbesteuerung muss ein Bürger lediglich einen Antrag beim Finanzamt stellen. Darüber hinaus ist eine Abgabe nicht persönlich, sondern „mit Hilfe der elektronischen Kommunikation in elektronischer Form“ möglich – auf der Website des Finanzamtes oder im Antrag „Aktion“.
Eine Kündigung der Sonderregelung ist auf die gleiche Weise möglich – durch schriftliche Erklärung mindestens 10 Tage vor Ende des laufenden Quartals. Ab dem nächsten Quartal gilt die Regelung dann nicht mehr für diese Person.
Natürlich wird es nicht möglich sein, eine solche Steuer aus Einkünften zu zahlen. Es wird vorgeschlagen, die Sonderregelung nur auf Einkommen anzuwenden, die das 153-fache des Mindestlohns pro Jahr nicht überschreiten. Derzeit (bei einem Mindestgehalt von 6.700 Griwna) beträgt dieser Betrag 1,025 Millionen Griwna und erhöht sich automatisch mit jeder Erhöhung dieses Indikators. Beispielsweise ist geplant, das Mindestgehalt ab dem 1. Januar nächsten Jahres auf 7.100 Griwna zu erhöhen, sodass der Höchstbetrag für die Sonderregelung bereits 1,086 Millionen Griwna betragen wird.
Übersteigt der Verdienst des Arbeitnehmers dennoch 153 „Mindestbeträge“, wird auf den gesamten Überschussbetrag die übliche Einkommensteuer von 18 % erhoben. Das heißt, wenn wir davon ausgehen, dass dieses Gesetz bereits in Kraft ist, müsste eine Person, die im Sonderregime 1,5 Millionen Griwna im Jahr verdient hat, 6 % von 1,025 Millionen Griwna und 18 % von 475.000 Griwna zahlen Griwna.
Um die Steuer zu bezahlen, müssen Sie ein spezielles Konto eröffnen, auf das die Servicegebühr überwiesen wird. Oder wenn der Unternehmer mit Bargeld arbeitet, muss auf dem Konto ein ausreichender Betrag zur Zahlung der Steuer vorhanden sein. Und dann zahlt die Bank selbst einmal im Quartal den erforderlichen Betrag.
Der Gesetzentwurf enthält eine Liste von Tätigkeiten, für die ein Übergang zu einem besonderen Steuersystem möglich ist. Diese Liste umfasst Transportdienste, Kurierdienste sowie eine breite Palette von Dienstleistungen, die häufig zu Hause erbracht werden: Reinigung, kosmetische Eingriffe, Reparatur von Haushaltsgeräten, Betreuung von Kindern und Kranken (insgesamt 20 Arten von Aktivitäten).
Auch die Abrechnung der Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit soll so weit wie möglich vereinfacht werden. Erzielt eine Person ihr Einkommen ausschließlich durch die Zusammenarbeit mit digitalen Plattformen, muss sie überhaupt keine Aufzeichnungen führen – die Plattform selbst übermittelt Informationen über ihre Einnahmen an die Steuerbehörden.
Wenn eine Person jedoch selbst Kunden findet, muss sie einen Registrar für Abwicklungsvorgänge erwerben und ausschließlich über diesen arbeiten. Allerdings kann dieser Zustand für einen Teil der Mitarbeiter abschreckend wirken, da die Wartung des PRO Geld kostet und Ärger bereitet, wie „Apostrophe“ zuvor schrieb.
„Der Kauf eines PRO ist für einen Unternehmer mit großen Schwierigkeiten verbunden“, erklärt Ilya Neskhodovskyi, Leiter der Analyseabteilung des Netzwerks „ANTS“, im Gespräch mit der Publikation. - Es fällt sofort unter den Einfluss zahlreicher Regulierungsakte, die die Regeln für die Zusammenarbeit mit ihnen festlegen, und infolgedessen mit Geldstrafen: wegen Nichtnutzung von PRO, Nichtausstellung von Schecks usw. Deshalb wenden sich viele Menschen lieber nicht an PRO.“
Die Rente ist fraglich
Die Sondersteuerregelung unterscheidet sich vom Status, beispielsweise der FOP der dritten Gruppe, durch die einfache Registrierung sowie die Höhe der Steuer, die 5 % für die FOP und 6 % für die Sonderregelung beträgt. Dies bedeutet jedoch nicht, dass die Steuerbelastung im zweiten Fall höher ausfällt. Schließlich zahlen FOPs neben der Steuer auch einen einmaligen Sozialbeitrag (ESV), und Bewohner des Sonderregimes müssen diesen nicht leisten.
„Viele Menschen, die ähnliche Dienstleistungen erbringen, arbeiten entweder unregelmäßig, in ihrer Freizeit neben ihrem Hauptberuf oder saisonal“, sagt Jaroslaw Zhelezniak. - Und sie wollen für die Zeit, in der sie keinen Job haben, keine Sozialversicherung zahlen. Deshalb wollen sie sich nicht als gemeinnützige Organisation registrieren lassen. Die Sondersteuerregelung sieht keine Zahlung der Mehrwertsteuer vor, die Steuer wurde jedoch im Vergleich zur FOP um 1 % erhöht. .
Das Fehlen des ESS bringt natürlich Probleme im Zusammenhang mit der künftigen Rente mit sich, die nach der geltenden Gesetzgebung auf der Grundlage der Versicherungserfahrung und der gezahlten Beiträge berechnet wird. Und wenn sie im Rahmen einer Sonderregelung arbeiten, haben Selbstständige beides nicht.
„Wenn solche Arbeitnehmer keinen Hauptjob haben, bei dem sie Sozialversicherungsbeiträge zahlen, bedeutet das, dass sie später in Rente gehen und weniger bekommen“, sagt Zheleznyak. - Für diese Entscheidung ist die Person selbst verantwortlich. Und der Staat und elektronische Plattformen sollten Aufklärungsarbeit zu den Folgen der Wahl eines bestimmten Steuerregimes leisten.“
Allerdings ist die Frage der Renten in der Ukraine seit langem hauptsächlich politisch. Zumal Selbstständige sowie die Mehrheit der FOPs künftig nur noch die Mindestrente beanspruchen können.
„Tatsächlich hängt die Höhe dieser Rente weitgehend nicht von den gezahlten Beiträgen ab, sondern von politischen Entscheidungen und der finanziellen Leistungsfähigkeit des Staates“, sagte CASE-Ukraine-Experte Volodymyr Dubrovskyi im Gespräch mit Apostrophe. - Es ist wünschenswert, dass die Arbeitnehmer die Möglichkeit haben, durch Beiträge an Pensionsfonds Ersparnisse zu erzielen, aber ehrlich gesagt kenne ich keinen Fall, in dem einer von ihnen dies wirklich tun würde.
Optimismus mit etwas Skepsis
Nach Einschätzung der Autoren des Gesetzentwurfs wird seine Einführung es ermöglichen, jährlich weitere 10 Milliarden Griwna in den Haushalt einzuzahlen. Allerdings sind nicht alle mit dieser Zahl einverstanden.
„Wenn die Steuer 6 % beträgt, müssen Unternehmer, damit sie 10 Milliarden Griwna zahlen können, ihr Gesamteinkommen 160 Milliarden Griwna übersteigen“, sagt Ilya Neskhodovskyi. - Ich halte das für einen unrealistischen Betrag für diesen Wirtschaftszweig. Solche Zahlen sind kaum zu erwarten.“
Und dies unter der Voraussetzung, dass nahezu alle Selbstständigen Steuern zahlen. Denn warum sollten Menschen, die sich heute gut fühlen, ohne Steuern zu zahlen, legalisiert werden und einen Teil ihres Einkommens an den Staat abgeben?
Allerdings blicken die Autoren der Gesetzesinitiative optimistisch darauf.
„Es mag seltsam erscheinen, aber die Mehrheit der Ukrainer ist nicht gegen die Zahlung von Steuern, sofern dies einfach ist“, sagt Jaroslaw Schelesnjak. - Darüber hinaus ist es in vielen Fällen aus ganz praktischen Gründen notwendig, über ein legales Einkommen zu verfügen. Beispielsweise arbeitet eine Person für Uber und muss ein Auto kaufen. Dies ist ohne nachgewiesenes rechtmäßiges Einkommen nicht möglich. Dasselbe gilt auch für den Kauf von Immobilien und anderen teuren Gegenständen.“
Darüber hinaus sei die Steuer von 6 % durchaus akzeptabel, und viele Selbstständige würden einer Legalisierung ihrer Tätigkeit zu solchen Bedingungen zustimmen, meint Wolodymyr Dubrovskyi.
Der Experte äußerte auch die Hoffnung, dass digitale Plattformen, die von ihren Kunden erhebliche Provisionen von bis zu 20 % des Umsatzes verlangen, ihren Anteil etwas begrenzen und so den Satz der neuen Steuer mit den Arbeitnehmern teilen werden.
Es ist jedoch durchaus möglich, dass ein erheblicher Teil der Selbstständigen kein Interesse an den neuen Steuerinitiativen zeigt und sich dafür entscheidet, die Dinge so zu belassen, wie sie sind.
Darüber hinaus ist eine der Hauptfragen der sozialen Gerechtigkeit in der Ukraine immer noch nicht gelöst – warum die Armen Steuern zahlen sollten und die Reichen nicht. Und es ist auch unwahrscheinlich, dass es der neuen Steuerinitiative hilft.
„Warum konzentriert der Staat seine Bemühungen darauf, Menschen zu besteuern, die durch ihre eigene Arbeit wenig Geld verdienen, und unternimmt gleichzeitig nichts, um die milliardenschweren „Schemata“ der Oligarchen zu stoppen“, sagt Ilja Neskhodovskyi. - Daher wird nach der Verabschiedung des neuen Gesetzes sicherlich die Frage gestellt werden: Warum muss ich Steuern zahlen und Kolomoisky oder Pinchuk nicht? Wird ihm der Staat eine überzeugende Antwort geben können?“
Das Gesetz wird höchstwahrscheinlich ohne Verzögerung verabschiedet. Daher ist es wahrscheinlich, dass die Sondersteuerregelung im nächsten Jahr ihre Wirkung entfalten wird. Dann werden wir sehen, ob die Ukrainer bereit sind, auch nur einen kleinen Teil ihres Einkommens in Form von Steuern abzugeben.
